Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признание лизинговых платежей в налоговом учете проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
На предмет лизинга нужно составить акт приема-передачи. Амортизацию начисляет та сторона, у которой имущество учитывается на балансе.
Вследствие этого рекомендуем для бухгалтерского учета лизингового имущества и амортизации по нему организовывать отдельные дополнительные аналитические субсчета (субконто).
Лизинг — это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации.
Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя
Указанное положение действует как при учете согласно договору лизингового имущества на балансе лизингодателя, так и на балансе у лизингополучателя. Это означает, что для целей отражения лизинговых операций в налоговом учете лизингополучателю необходимо иметь данные о первоначальной стоимости объекта лизинга, предоставленные лизингодателем.
В соответствии с п.7 ст.258 НК РФ имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).
Если вы только планируете оформить лизинговую сделку и ищете варианты финансирования — на нашем сайте можно оформить заявку и получить предложения десятков лизингодателей.
Юрлица, использующие ЕНВД, также учитывают расходы, не включая вычет из налоговой базы затрат, понесенных в связи с выплатами по лизинговому договору.
В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2.
А меня удивляет, почему наш почти что монополист в бухгалтерском программном обеспечении — 1С- до сих пор не автоматизировал лизинговые операции в своем ПО…У них же работают мегамозги, неужели и у них не хватает мозгов, чтобы автоматизировать учет лизинговых операций? Я всегда считала 1С суперпродуктом, а недавно мне пришлось заняться восстановлением бухучета.
Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления — «По договору лизинга». То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга».
Договором лизинга также предусмотрено, что по окончании его срока действия объект выкупается лизингополучателем по выкупной стоимости 34 220 рублей, в т.ч. НДС 20%.
В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя (далее для краткости будем называть его ЛД) и на балансе лизингополучателя (далее — ЛП). В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.
Предмет лизинга на балансе лизингодателя
Статьей 259 НК РФ установлено, что к нормам амортизации имущества, являющегося предметом лизинга, могут применяться специальные коэффициенты. Порядок применения коэффициентов следует установить учетной налоговой политикой, утвержденной в организации.
На момент передачи имущества в лизинг Лизингодатель не выставляет в адрес Лизингополучателя счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг права на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у Лизингополучателя не возникает.
ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС (20 %) 6 000 рублей.
В связи с увеличением ставки НДС до 20% с 2019 года Лизингодатель и Лизингополучатель подписали дополнительное соглашение к договору об увеличении на 2%:
- остатка арендных обязательств в части НДС — в сумме 4 164,50 руб.
Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества.
Документ предназначен для отражения перехода права собственности на имущество, выкупаемое по договору лизинга. Документ используется лизингополучателем, если предметы лизинга учитываются на его балансе.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Лизинговые платежи за имущество, полученное по договору финансовой аренды, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом, если лизинговое имущество учитывается у лизингополучателя, его расходами признаются лизинговые платежи за вычетом амортизации, начисленной по этому имуществу.
Чтобы верно отразить на счетах бухучета предмет лизинга, нужно знать, на чьем балансе он числится.
Основными нормативными правовыми актами, которыми нужно руководствоваться при заключении договора лизинга, являются Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и часть вторая Гражданского кодекса РФ — в главе 34 «Аренда» лизингу посвящен параграф 6.
1. Общий режим налогообложения
В случаях начисления пени по договору лизинга, проводки необходимо отображать в составе счета 91 («Прочие расходы и доходы»), согласно требованиям учетной политики предприятия.
Второй вариант является наиболее сложным и нередко вызывает вопросы у бухгалтеров, так как данные бухгалтерского и налогового учета не совпадают, возникают разницы.
Однако отображать проводки по лизингу в налоговом и бухгалтерских отчетах обязаны только юридические лица.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ). Согласно ст. 607 ГК РФ непотребляемые вещи — это, например, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования.
Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя
По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено договором лизинга (п. 5 ст. 15 Федерального закона N 164-ФЗ). В декларации за 1-й квартал 2020 года подлежит отражению: 150 508 – амортизация, 66 992 – лизинговый платеж ((73500 + 72500 + 71500) – 50169,49 х 3).
Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга (п. 2 ст. 31 Закона N 164-ФЗ от 29.10.1998).
Обратите внимание, что в статье перваначальная стоимость в статье в БУ и НУ разная. В НУ первоначальная стоимость отпределена из затрат лизингодателя (п. 10 ст. 258, п. 1 ст. 169 НК РФ).
Лизинг: особенности учета для юридических лиц
В момент поступления предмета лизинга НДС отражается на счете 76.07.9. Никакие проводки по регистрам учета НДС не формируются.
Поиск последовательностей’,»,’platforma-1s-predpriyatie-8/rukovodstvo-razrabottchika/glava-14-analiz-dannh-i-pronozirovanie/analiz-dannh-i-prognozirovanie-poisk-posledovatelynostey/’,»,»); cat1.a(6716,-30,’Анализ данных и прогнозирование.
На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Услуги лизинга».
Часть 2′,»,’kompleksnaya-avtomatizatsiya-2-0/instruktsii-po-vvodu-informatsii-o-nomenklature-i-tsenah-tchasty-2/’,»,»); cat1.a(4522,-74,’Инструкции по вводу информации о номенклатуре и ценах. Часть 1′,»,’kompleksnaya-avtomatizatsiya-2-0/instruktsii-po-vvodu-informatsii-o-nomenklature-i-tsenah-tchasty-1/’,»,»); cat1.a(4522,-79,’Инструкции по вводу информации о номенклатуре и ценах.
При начислении за отчетный период лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю, отражается запись по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» в корреспонденции со счетами учета издержек производства (обращения).
Часть 2′,»,’integratsiya-i-obmen-dannmi/integratsiya-1s-s-servisom-callibri-tchasty-2/’,»,»); cat1.a(7381,-8,’Интеграция 1С с сервисом Callibri. Часть 1′,»,’integratsiya-i-obmen-dannmi/integratsiya-1s-s-servisom-callibri-tchasty-1/’,»,»); cat1.a(7363,-8,’Интеграция RetailCRM c 1С.
Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно.
Суммы амортизационных отчислений отражаются по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг». При этом допускается применение механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3 (абз. 3 п. 9 Указаний № 15).
Учет налога на прибыль при лизинге
Совместимость’,»,’platforma-1s-predpriyatie-8/rukovodstvo-razrabottchika/glava5-obaekt-kogfiguratsii/svoystva-konfiguratsii-sovmestimosty/’,»,»); cat1.a(3237,-8,’Интеграция CRM- Битрикс24 с 1С: предприятие .
Часть 3′,»,’kompleksnaya-avtomatizatsiya-2-0/instruktsii-po-vvodu-informatsii-o-nomenklature-i-tsenah-tchasty-3/’,»,»); cat1.a(4627,-79,’Инструкции по вводу информации о номенклатуре и ценах. Часть 3′,»,’kompleksnaya-avtomatizatsiya-2-0/instruktsii-po-vvodu-informatsii-o-nomenklature-i-tsenah-tchasty-3/’,»,»); cat1.a(4572,-74,’Инструкции по вводу информации о номенклатуре и ценах.
При отражении лизинговых операций в налоговом учете необходимо руководствоваться положениями 25 главы НК РФ. При этом на порядок налогового учета у лизингополучателя ни Указания, утвержденные приказом Минфина РФ от 17.02.97 N 15, ни положения ПБУ 6/01 «Учет основных средств» не распространяются.
В налоговом учете общая сумма расходов по договору лизинга учитывается через амортизационные отчисления и лизинговые платежи.
Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.
В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю. В таблице 2 представлены хозяйственные операции по учету лизинга автомобильного прицепа НЕФАЗ – 9509-016-30 в 2020 году (ежемесячно).