Рассчитать енвд за 5 дней при закрытии ип 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассчитать енвд за 5 дней при закрытии ип 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2020 годах

Нет смысла проводить расчет суммы налога в данном случае по полной программе. Это переплата и лишние расходы для ИП. Поэтому законодательно разрешена возможность расчет значений за неполный месяц. Рассмотрим в рамках данной статьи, как возможно провести такой расчет?

Следует отметить, что ранее до 2013 года, такой расчет не представлялся возможным для ИП и организаций. Необходимо было исчислять и выплачивать налог в полном объеме без учета конкретной ситуации. С 2013 года вступили в силу изменения в законодательство посредством принятия закона 94-ФЗ от 25.06.2012.

Специальные правила расчета ЕНВД в НК РФ предусмотрены только в двух вариантах:

изменение значения физического показателя для налогоплательщика. Примером может быть изменение площади для торговли или численности сотрудников;
ИП снимается с налогового учета или, наоборот, только регистрируется. В такой ситуации изменятся число дней, фактически отработанных ИП в отчетном месяце, что необходимо учесть в расчетах.

Ошибка № 1. Очень часто при расчете количества фактически отработанных дней, налогоплательщики учитывают и день снятия с учета в налоговых органах. По разъяснениям ИФНС этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Ошибка № 2. Очень часто налогоплательщики, не понимая, как правильно рассчитать налог за неполный месяц, делают ошибки в расчетах в декларации и ходят сдавать ее несколько раз. Для того, чтобы избежать подобного, достаточно воспользоваться онлайн-сервисами для расчета, представленным на сайте налоговых органов.

Закрыть ИП очень просто, если вы не находитесь на ЕНВД. В этой системе есть свои тонкости, в которых нужно разобраться. Хорошо, если вы решили «свернуться» по окончании отчетного периода. А если нет, как быть? Совсем не хочется платить налог за 90 дней, если проработали 2 недели. И не надо. Налоговая не обяжет вас платить впустую, если вы отправите ей финальный отчет с кодом ликвидации.

Для того чтобы сохранить средства и не переплатить, существует определенный механизм. И реализуется он именно при сдаче финального отчета. Напомним, что для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД. Инспекторам также неважно, работаете вы или нет, самое главное, что у вас есть статус ИП.

Декларация ЕНВД при ликвидации ИП подается по фактическому месту, где проводится предпринимательская деятельность. Если четко определить его невозможно, к примеру, ИП оказывает автотранспортные услуги или осуществляет разносную торговлю, то документы подаются по месту регистрации физического лица.

При уплате налога на вмененный доход отчетность подается до 20 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Следовательно, если свидетельство получено в марте текущего года, то отчитаться необходимо до 20 апреля. В случаях, когда 20 число приходится на праздничный день либо выходной, то передать бумаги можно на следующий рабочий день.

Основная особенность режима в том, что размер полученного дохода не имеет значения при определении налоговой базы. Расчёт производится от размера предполагаемого дохода, который определяется на уровне государства. Отсюда и просторечное название «вмененка». Иными словами, государственные органы устанавливают или точнее вменяют размер прибыли.

В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.

Подробная инструкция по заполнению налоговой декларации на «вмененке» содержится на официальном портале налоговой службы. Указания можно использовать как образец заполнения, просто вставляя в нужные строки свои данные.

Образец как правильно рассчитать енвд при закрытии ип

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.
При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.
Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ. Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Позиция гражданина по делу сводилась к тому, что: по закону физлицо, осуществляющее предпринимательство без регистрации, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается налогоплательщиком как ИП; НК РФ не содержит запрета на применение УСН, если гражданин не зарегистрирован как ИП; если гражданин не уведомлял о намерении прекратить

Если владелец бизнеса проигнорирует нужную дату, опоздает с выплатой, то ему придется заплатить еще и солидный штраф. Налоговый период по ЕНВД составляет квартал, по окончании именно этого промежутка времени требуется уплачивать налог и сдавать отчетность. Указывать налоговый период необходимо в каждом отчете, его код прописывается на титульном листе.

Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый федеральным законодательством на календарный год. Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

ЕНВД Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местным законодательством и учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров, услуг, иные особенности).

Калькулятор ЕНВД (до 2021)

ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, в случаях если деятельность осуществляется через:

магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.;
объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
торговые автоматы.

Развозная и разносная розничная торговля тоже подпадает под систему налогообложения единым налогом.

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

Система налогообложения не предполагает уплаты следующих налогов:

на доходы физических лиц;
НДС;
налог на имущество.

У ИП нет препятствий, чтобы завершить деятельность до момента подачи налоговой декларации. Проблемы могут возникнуть только из-за вопросов, которые связаны с количеством средств, выплачиваемых в ФНС. Ведь при ликвидации через 20 дней нет оснований оплачивать полный налоговый квартал в 90 дней.

В целях сохранения средств предпринимателей был создан специальный механизм, используемый при сдаче финальной отчетности. ЕНВД — это форма налогообложения, когда размер налога определяется не в зависимости от доходов и расходов. Сумма заранее фиксирована и отсылается ФНС в установленный срок. Поэтому факт работы не будет иметь значения при составлении последней декларации. Основанием для взимания закрепленной суммы является наличие статуса ИП.

Определение ликвидации ИП — это прекращение регистрации физического лица как предпринимателя. Как только лицо пройдет всю процедуру и получит письменное подтверждение об удалении из реестра, оно сразу лишается всех прав и обязанностей, которые имел, осуществляя свою деятельность. Естественно, есть ограничение. Если остались долги, то физическое лицо, не имея статуса предпринимателя, должно по ним рассчитаться.

Помимо желания физического лица, ликвидация ИП на ЕНВД может проводиться в следующих случаях:

банкротство;
окончание срока действия регистрационных документов, позволяющих на законных основаниях находиться на территории страны;
вынесение соответствующего решения судом;
смерть физического лица.

В принципе, все описанные способы можно отнести к принудительным мерам, не считая процедуры банкротства, которая была инициирована самим физическим лицом.

Перед подачей документов необходимо заполнить заявление по утвержденной форме Р26001. Бланк формуляра можно взять в территориальном отделении ФНС или скачать с официального сайта.

Заявление можно заполнить на компьютере либо вручную. Если выбран второй вариант, то лучше использовать ручку с чёрной пастой, а буквы все писать заглавными.

Шрифт при заполнении документа на компьютере необходимо выбрать Courier New с высотой 18 кегель.

В верхней части документа заполняются графы с информацией о ФИО и ОГРНИП индивидуального предпринимателя. Затем указывается способ, которым будет передаваться заявление, контактные данные, вплоть до е-mail.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП: инструкция по заполнению

Помимо вышеописанных мероприятий, необходимо произвести заполнение ЕНВД при ликвидации ИП, подать отчетность, даже за неполный период.

Последнее обновление 2019-02-10 в 12:46

Если предприниматель работает на ОСНО — частично или полностью, — он становится плательщиком НДФЛ — аналогом налога на прибыль для фирм. А это значит, что такой субъект малого предпринимательства обязан сдавать отчетность по подоходному налогу.

Декларация по форме 3-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы физические лица самостоятельно отчитывались за доходы, которые были получены ими не от налогового агента. Агентами являются работодатели, брокеры и др. лица, которые подают отчетность о доходах своих сотрудников, пользователей вместо них самих.

Например, работая в фирме, вы платите подоходный налог — но не делаете для этого ничего. Ваш работодатель не только сдает отчетность по вашим доходам, но и удерживает из вашей заработной платы налог и сам перечисляет его в бюджет.

А индивидуальные предприниматели — это граждане, которые открыли бизнес под собственным именем, не регистрируя фирму.

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов. Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения.

Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
3-НДФЛ — каждый год;
4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Любое ИП, применяющее налоговый режим ЕНВД, при прекращении своей деятельности обязано сняться с учёта по этому налогу. Автоматически данный процесс не происходит – индивидуальному предпринимателю придётся самостоятельно обратиться в уполномоченные органы, чтобы вовремя и без штрафов внести в налоговую систему новые данные о своём предприятии.

Данная процедура на считается сложной и при знании последовательности действий на неё уйдёт минимум времени. Чтобы закончить со снятием с учёта быстро, необходимо учитывать все тонкости.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021

Для того, чтобы процесс ликвидации ИП, работающего по налоговой системе ЕНВД был запущен, предприниматель должен подать в ИФНС по месту своей регистрации правильно заполненное заявление, справку об оплате госпошлины и основной пакет документов. В том случае, если все формальности были соблюдены корректно, просьба заявителя будет удовлетворена в течение 6 дней с момента подачи.

Если предприниматель по каким-то причинам не забрал документы, подтверждающие закрытие его ИП после окончания процесса, ответственный орган вышлет их по почте.

Основная сложность с любым налогом – это своевременная сдача, особенно при закрытии ИП. Если сроки не соблюсти, предпринимателя будут ожидать проблемы – либо закрыть предприятие будет невозможно, либо он получит штраф.

Процедура стандартна за исключением ситуаций, когда необходимо уплатить налог за неполный месяц – в таком случае рассчитывать сумму к оплате придётся вручную, пользуясь специальной формулой.

Несмотря на то, что плательщики ЕНВД не обязаны соблюдать обязательные сроки при подаче документов и налоговых деклараций при закрытии, лучше разобраться с данным процессом как можно быстрее. Дело в том, что закрытие ИП и учёт его задолженностей по налогам – это разные процессы, которые протекают параллельно. Закрытие предприятия никак не повлияет на долг, оставшийся неуплаченным после ликвидации, даже успешной.

Соблюдать сроки необходимо после подачи заявки о прекращении деятельности в ЕГРИП – в течение пяти дней после того, как запись была занесена в реестр, предприниматель должен разобраться с налогами (подать заявление по форме ЕНВД-4). Срыв сроков затруднит процедуру ликвидации ИП.

Если за полный период налог посчитать очень просто – это даже не требует времени, просто берётся установленная для предприятия ставка, то в том случае, если закрыть ИП пришлось при незавершённом периоде, придётся воспользоваться специальной формулой, которая выглядит следующим образом:

ВД=(БДхФПхКД1)/КД.

Вменённый доход (ВД) – это результат равенства, составленного из уже имеющихся данных по работе закрывающегося ИП. Для его получения необходимо перемножить между собой: базовую доходность предприятия (БД), величину физического показателя (ФП) и фактическое число календарных дней, в течение которых предприятие осуществляло деятельность как плательщик ЕНВД в текущем неполном месяце (КД1).

Получившийся результат умножения необходимо разделить на КД – общее количество календарных дней в текущем неполном месяце. Полученный результат и будет являться ВД на незавершённый месяц для предприятия. Если у предприятия есть ещё налоговые задолженности, вменённый доход за неполный месяц прибавляется к ним, если нет – оплачивается и на этом налоговые выплаты по данному ИП заканчиваются.

Закрываем ИП на ЕНВД
Декларация ЕНВД при закрытии ИП
Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подаётся на стандартном бланке из приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/[email protected] Заполняется он также в обычном порядке, поскольку никаких особенностей по этому поводу в правилах не описано. Единственное отличие – в разделе 2 нужно отразить количество дней деятельности ИП за месяц, который стал последним.

Вернёмся к нашему примеру с предпринимателем-ветеринаром Зайцевым. Рассчитаем налог, который он должен заплатить за третий квартал и приведём образец заполнения декларации. Для этого будем использовать такие данные:

ФП равен 1 (статья 346.29 НК РФ). Это количество работников, включая ИП;
БД равен 7500 (статья 346.29 НК РФ);
К1 равен 2,005 (Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793);
К2 равен 1 (решение Совета депутатов города Юбилейного от 30 октября 2008 года № 59);
ставка налога 15%;
количество дней в месяце – 31, из них отработано – 15.

Декларацию ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году будем заполнять в таком порядке: титульный лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 более не актуален, так как он был предназначен для кассового вычета, который в 2020 году не предоставляется.

В конце статьи вы сможете скачать образец заполнения декларации.

Построчное заполнение первого листа таково:

номер корректировки – «0–», поскольку эта отчётность подаётся в первый раз;
налоговый период из приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация. Наш ИП указывает код «23», что соответствует третьему кварталу (коды, начинающиеся с цифры «5», предназначены для юридических лиц);
отчётный год – 2020;
код налогового органа, который обслуживает Юбилейный – 5018;
код места учёта из приложения № 3 к приказу – 320 (по месту ведения деятельности);
фамилия, имя и отчество предпринимателя;
контактный телефон;
декларация подана на 5 страницах, приложений – 0;
код подписанта «1», так как отчёт подписывает сам ИП.

Кроме того, нужно указать дату заполнения и поставить подпись. В остальных ячейках ставятся прочерки.

Тут отражаются данные, которые нужны для расчёта суммы ЕНВД:

010 – код «вменённой» деятельности из приложения № 5. Ветеринарным услугам соответствует код «02»;
020 – адрес, по которому ведётся деятельность;
030 – код ОКТМО;
040 – базовая доходность;
050 – K1;
060 – K2.

Из блока строк 070-090 нужно заполнить только первую строку, так как ИП был закрыт в июле и в двух оставшихся месяцах квартала не работал. В графы заносятся:

2 – физический показатель «1»;
3 – количество дней, которое ИП Зайцев работал в июле – «15».
4 – расчёт базы за месяц: 7 500×1 x 2,005×1 x 15 / 31 = 7 276

В строке 100 отражается итоговая база – она равна базе за июль. В строке 105 указывается ставка ЕНВД, а в строке 110 – его сумма: 7 276×15% = 1 091.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные в том же квартале страховые взносы. ИП Зайцев уплатит в июле за себя их остаток в сумме 4 000 рублей. Поскольку в отчётном квартале у него уже не было работников, то он вправе уменьшить налог на всю сумму взносов.

Для отражения вычетов предназначен раздел 3. В нём нужно указать такие данные:

005 – код «2», что означает отсутствие выплат физическим лицам;
010 – сумму налога, которая рассчитана в строке 110 раздела 2;
020 – прочерк, так как взносы за работников ИП не платил;
030 – сумму отчислений ИП за себя – 4 000;
040 – прочерк (строка была предназначена для кассового вычета);
050 – итоговая сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет. Она рассчитывается так: ЕНВД – вычет. В нашем примере это: 1 091 – 4 000. Получается отрицательное значение, поэтому нужно указать «0». Это значит, что платить налог Зайцеву И.И. не придётся – он перекрывается уплаченными взносами.

Уплачивать единый налог на вмененный доход закон разрешает в отношении определенных видов деятельности (розничная торговля, транспортировка, услуги населению). Переход на эту систему и уход с нее является добровольным.

Прекращение уплаты вмененного налога бывает связано:

с прекращением ведения вмененной деятельности;
снятием с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

То, как производится заполнение декларации ЕНВД при прекращении деятельности ЕНВД, зависит от причины прекращения уплаты вмененного налога. При полном прекращении деятельности и снятии с учета ИП отчетность подается до момента исключения из ЕГРИП.

Временная приостановка ведения бизнеса не является автоматическим основанием для неподачи отчетности. Дело в том, что для прекращения ведения деятельности на данном спецрежиме необходимо подать заявление в ИФНС (ст. 346.28 НК РФ). Заполнять отчет обязательно до того момента, пока его не снимут с учета в качестве плательщика вмененного налога.

ВАЖНО!

С 2021 года ЕВНД отменяют.

Чтобы понять, на какой режим переходить именно вам, воспользуйтесь специальным инструментом «Сравнение режимов налогообложения» в программе «1С:БизнесСтарт».

По статье 346.32 НК РФ, по окончании каждого квартала плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют обязательную отчетность. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдается отчетность в инспекцию по месту учета.

Особенных условий, когда сдавать декларацию при закрытии ЕНВД, НК РФ не устанавливает. Последний отчетный квартал при прекращении деятельности предпринимателя — квартал, в котором его сняли с учета и исключили из ЕГРИП.

Пример:

ИП Семенов С.С. исключен из ЕГРИП 18 ноября 2020 г. ; декларация при закрытии ИП на ЕНВД должна быть сдана за 4 квартал 2020 г. не позднее 20 января 2020 г.

Разберем, как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП на примере. Разделы 1-3 заполняются в обычном порядке. При прекращении деятельности предпринимателя особенностей их заполнения не предусмотрено.

Начинаем заполнение с раздела 2. В нем производится расчет налога исходя из вмененного дохода. Условный доход для спецрежима определяется на основе базового (условного) дохода и физического показателя.

В третьем разделе указывается сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог, и рассчитывается платеж. Рассчитанная сумма к уплате в бюджет переносится в раздел 1 с указанием КБК и ОКТМО.

Заполняя титульный лист, какой в строке «налоговый период» поставить код ликвидации ИП в декларации по ЕНВД. Приказ ММВ-7-3/[email protected] устанавливает особые коды налоговых периодов для ликвидированных организаций. Но для предпринимателей, исключенных из ЕГРИП, таких правил не установлено. Следовательно, коды периода проставляют в обычном порядке:

21 — 1 квартал;
22 — 2 квартал;
23 — 3 квартал;
24 — 4 квартал.

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставлять правильный КБК.

Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.

Закрытие ИП на ЕНВД требует избавления от кассового аппарата. Для этого предприниматель подает (лично или онлайн) форму КНД 1110062.

На снятие ККТ с учета дается 10 дней.

Единственное отличие ликвидационной декларации от стандартной заключается в коде налогового периода при закрытии ИП. Обычно вносят код квартала подаваемой декларации (21-24).

Код ликвидации — 50. В некоторых примерах заполнения советуют заменять вторую цифру номером последнего квартала работы, но это не предусмотрено законом.

Проставленный в декларации по ЕНВД код «96» указывает, что со следующего налогового периода ИП переходит на другой тип налогообложения, продолжая имеющуюся деятельность и уплачивая взносы иным образом.

Нарушение сроков подачи декларации или уплаты налогов карается штрафами. Но за серьезные проступки провинившемуся грозит даже административная ответственность.

Нарушение

Наказание

Несвоевременная подача декларации

Штраф 5% от неуплаченного налога за месяц опоздания.

Возможна административная ответственность: предупреждение или штраф в 300–500 рублей.

При опоздании на 10 и более дней налоговая имеет право блокировать расчетный счет

Несвоевременная уплата налога

Пеня за просрочку рассчитывается как: Пеня = Сумма налога к уплате * Кол-во календарных дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования.

Штраф — 40% налога к уплате, но не меньше 1000 рублей. Если ИП документально подтвердит, что не заплатил вовремя по независящим от него обстоятельствам, сумму штрафа снижают до 20%.

Ошибки в заполнении электронной документации караются штрафом в 200 рублей.

Пользуясь приведенной инструкцией, закрыть ИП не составит никакого труда. Главное, сделать это своевременно, чтобы не формировать задолженность по налогам и страховым взносам.

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции. Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать. «Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности.

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила. В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос.

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников.

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.