Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Енвд и осно одновременно в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В 2020 году чаще всего совмещали ЕНВД и ещё один налоговый режим на выбор. Вменёнка была доступна и юридическим лицам, и предпринимателям, а применять её можно было одновременно с большинством других систем налогообложения. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому у бизнеса останется четыре спецрежима: УСН, патент, ЕСХН и налог на профессиональный доход (НПД).
УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами. Поэтому останутся лишь варианты совмещения ОСНО или УСН с патентом. Эти режимы — база, которая распространяется на всю деятельность, а отдельные виды деятельности можно дополнительно перевести на патент.
Совмещение специальных налоговых режимов в 2021 году
Для упрощёнки и патента предусмотрены ограничения по годовой выручке, численности сотрудников и стоимости основных средств (ОС). Но лимиты на этих двух режимах существенно отличаются.
| Налоговый режим | Выручка, млн рублей | Средняя численность, чел. | Остаточная стоимость ОС, млн рублей |
|---|---|---|---|
| УСН | 200 | 130 | 150 |
| Патент | 60 | 15 | нет |
| Совмещение | 60 | 130 | 150 |
Поскольку компания с будущего года становится плательщиком НДС, то она будет иметь право на вычет «входного» налога.
Более того, вычет НДС будет возможен не только в отношении покупок, сделанных в период с 1 января 2021 года, но и в отношении ряда покупок, сделанных еще в период применения ЕНВД. Такую возможность вмененщики будут иметь в отношении товаров (работ, услуг), которые они не успели использовать в период применения ЕНВД. Во-первых, это следует из пока еще действующего п. 9 ст. 346.26 НК РФ. Согласно этому пункту, суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету.
Переход с ЕНВД на ОСНО: как быть с НДС и налогом на прибыль
Ввиду отсутствия порядка формирования базы переходного периода, следует руководствоваться общими правилами учета расходов при ОСНО, согласно которым затраты учитываются в «уменьшаемых» расходах в том периоде, к которому они относятся (при методе начисления). Период оплаты значения не имеет, за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК (п. 1 ст. 272 НК).
Есть и такие компании, которые при совмещении режимов не ведут раздельный учет. И ответственность в этом случае законодательством не предусмотрена. Но это может привести к следующим последствиям:
- невозможность применения НДС к вычету, а также учесть его в затратах;
- неправильное определение налогооблагаемой базы;
- результатом неправильного определения налогооблагаемой базы является ошибочная уплата налогов.
Важно! В случае совмещения двух указанных выше режимов, компании придется вести раздельный учет не только доходов и расходов, но и имуществ, обязательств и хозяйственных операций.
Когда компания совмещает ЕНВД и ОСНО, то ей необходимо распределять расходы на те, что:
- относятся только к ОСНО;
- относятся только к ЕНВД;
- одновременно к двум режимам (эти расходы необходимо распределять по видам деятельности).
Для того, чтобы проще было распределять расходы, в учетной политике компании следует заранее выяснить, каким образом будет распределяться имущество, деньги на зарплату и т.д. Так можно будет выделить затраты, которые не будут включаться в расчет налога на прибыль. Когда распределение расходов по каким-либо причинам невозможно, при необходимо использовать долевое разделение, подразумевающее отдельный учет:
- расходов, связанных с приобретением оборудования, ТС и др.;
- расходов, связанных с оплатой больничных;
- расходов, связанных с выплатой зарплаты руководству и персоналу.
Если юридическое лицо одновременно работает на двух налоговых режимах, то следует учитывать некоторые особенности:
- Когда ООО на протяжении определенного времени ведет только деятельность, попадающую под ЕНВД, то подача нулевой отчетности по НДС и налогу на прибыль не требуется. Иначе это будет означать, что организация не ведет никакой деятельности, попадающей под ЕНВД. Но для того, чтобы избежать спорных моментов с ФНС, организации предпочитают представлять нулевую декларацию.
- В компании должна быть разработана учетная политика, в которой прописывается порядок ведения каждого налогового режима с учетом всех факторов.
- В бухгалтерии должны быть четко разграничены расходы, имущество и работники по видам деятельности.
- В учете должны создаваться субсчета для отражения затрат, активов, обязательств и прибыли.
Важно! ИП, который перешел по некоторым своим видам деятельности с общей системы налогообложения на вмененку, освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и НДФЛ по этим видам деятельности.
Поэтому для предпринимателя очень важной задачей является правильное распределение доходов и расходов между данными налоговыми режимами. В этом случае помочь может книга учета доходов и расходов (КУДиР), которую обязан вести предприниматель. Данная книга позволит существенно облегчить ведение раздельного учета при совмещении налоговых режимов.
Совмещение ЕНВД и ОСНО в 2021 году
Для организации раздельного учета доходов и расходов компании их можно разделять на группы. Например, доходы разделяют на 2 группы:
- Доходы, полученные от деятельности на ОСНО.
- Доходы, полученные от деятельности на ЕНВД.
А расходы на 3 группы:
- Расходы, связанные с деятельностью на ОСНО.
- Расходы, связанные с деятельностью на ЕНВД.
- Расходы, связанные с деятельностью на ОСНО и ЕНВД одновременно (к примеру, общехозяйственные).
Важно! Для раздельного учета по отдельным видам деятельности можно открывать дополнительные субсчета к счетам учета доходов и расходов.
Распределять общие расходы следует пропорционально доле доходов, полученных от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.
Доля доходов от ОСНО рассчитывается по следующей формуле:
Доля доходов ОСНО = Доходы, полученные от деятельности на ОСНО / Доходы от всех видов деятельности.
Доля расходов от ОСНО рассчитывается следующим образом:
Расходы от ОСНО = Расходы от всех видов деятельности х Доля доходов ОСНО.
Расходы, относящиеся к ЕНВД, рассчитываются по формуле:
Расходы ЕНВД= Расходы от всех видов деятельности – Расходы от ОСНО.
Вопрос: Как учитываются страховые взносы компаниями, применяющими одновременно ЕНВД и ОСНО?
Ответ: Страховые взносы, уплачиваемые с выплат работников, занятых в деятельности ЕНВД, учитываются по правилам, предусмотренным для данного режима налогообложения. А страховые взносы, уплачиваемые с выплат работников, занятых в деятельности ОСНО, учитываются по общим правилам. По страховым взносам, уплачиваемым с выплат работников, занятых одновременно и в деятельности ЕНВД и деятельности ОСНО, необходимо распределять в зависимости от доли доходов, приходящейся на тот или иной вид деятельности.
С 2021 года ЕНВД в России отменяется, следовательно, ООО и ИП на «вмененке» необходимо подобрать новый налоговый режим.
Предприниматели могут выбрать патентную систему, УСН, самозанятость и ОСНО. Компаниям доступны только два режима – ОСНО и УСН.
Подробнее про отмену ЕНВД в 2021 году читайте тут>>
Общая система налогообложения считается самой сложной для учета. Для работы с ней придется нанимать бухгалтера. Поэтому не всегда очевидны плюсы ОСНО для малого и среднего бизнеса.
Большим подспорьем в работе будет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документации и помогает контролировать движение денег в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>>
Кажется, что никто и не выбирает ОСНО в принципе. Однако фактически до отмены ЕНВД компании и ИП переходили с вмененки на ОСНО по четырем основным причинам:
- в регионе отменили ЕНВД для определенной сферы деятельности;
- работа превысила определенные показатели по размеру магазина или сотрудникам (например, когда площадь торгового зала супермаркета пришлось расширить так, что она стала не 150, а 200 квадратных метров);
- часть компании пришлось продать – доля в структуре уставного капитала превысила 25%.
Если первый случай предполагает возможность перехода на УСН или другие налоговые режимы, то во втором и третьем – вариантов нет. Только ОСНО. Можете проверить в п. 2.3. ст. 346.26 и п.3 ст.346.28 НК РФ.
При отмене ЕНВД с 2021 года переход на общую систему налогообложения можно выбрать самостоятельно.
Но если предприниматель или руководитель компании вовремя не подаст заявление о переходе на УСН, ПСН или НПД, то его автоматически переведут на ОСНО.
О том, как стать самозанятым, читайте тут>>
Так как «вмененка» будет отменена с 1 января 2021 года, то эта дата и будет сроком перехода или принудительного перевода компании на ОСНО.
Если предприниматель хочет вести учет налогов по упрощенной системе, то составить и подать заявление о переходе на УСН он должен до 31 декабря.
О том, как правильно составить заявление и что еще нужно для перехода на «упрощенку», читайте тут>>
Если выбор пал на патент, то успеть нужно до 18 декабря 2020 года. Но лучше позаботиться об этом заранее, чтобы было время исправить возможные ошибки.
Пошаговая инструкция по переходу с ЕНВД на ПСН и список требований к ИП>>
Заявление на переход с ЕНВД на ОСНО писать не нужно. Как и подавать уведомление о снятии предпринимателя с плательщика «вмененки».
Все потому, что правила подачи заявления на прекращение работы на ЕНВД написаны в главе 26.3 Кодекса. Но с 1 января 2021 года вместе с этим режимом отменяется и глава 26.3. Поэтому оснований для подачи заявления нет.
Переход с ЕНВД на ОСНО в 2021: как платить НДС и другие налоги
Согласно ст. 145 НК РФ компания может воспользоваться правом освобождения от НДС на ОСНО, если не превысила лимит дохода в 2 млн рублей.
Может ли этим правом воспользоваться организация, которая перешла сразу из ЕНВД в ОСНО?
Проблема в том, что плательщики «вмененки» в подавляющем большинстве не имеют книги расходов и доходов. Следовательно, не могут подтвердить свои доходы.
Напоминаем, что для всех ИП при переходе на ОСНО появляется обязанность вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Помощником в ведении этой отчетности и ее своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>
Пока известных дел из судебной практики, связанных с попыткой ИП не платить НДС в переходные три месяца, не было встречено. Однако вероятно, суд учтет в качестве доказательства доходов выписки по учету из товароучетной программы и кассовые чеки. Возможно, налоговики тоже пойдут навстречу.
Если вы хотите попробовать доказать право на неуплату НДС, необходимо направить заявление с подтверждающими доход документами не позже, чем через двадцать дней после начала месяца освобождения. То есть фактически надо направить документы не позже 20.01.21 (а лучше — раньше).
При ОСНО организациями платится налог на прибыль со ставкой в 20%. Исключения составляют IT-предприятия, компании из сферы сельского хозяйства, образовательные и медицинские учреждения, резиденты особых экономических зон.
Список льготников довольно-таки длинный, поэтому если есть подозрение, что компания попадает в него, стоит обратиться к гл. 25 НК РФ.
При вычислении налога на прибыль важны два показателя, из которых складывается прибыль:
- налоговая база;
- расходы.
При расчете обоих показателей важно учитывать условия переходного периода.
- При расчете налоговой базы необходимо учитывать метод исчисления отгрузки – если товар отгружен в этом году, то оплата за него (в какое время она бы ни была сделана), будет включена в налоговую базу.
- Из дохода при исчислении налоговой базы надо вычесть НДС (если отгрузка была после 2021 года, то обязанность по НДС тоже есть).
- При расчете расходной части налога на прибыль следует использовать те же правила, когда затраты на покупку товаров разрешено снизить в том периоде, когда они были перепроданы покупателю.
Поясним по расходам на примере.
ООО «Лютик» купило у поставщика 100 наборов посуды в конце 2020 года, и продало перед Новым годом только 10 из них. 90 наборов будут реализованы в течение 2021 года.
Следовательно, затраты на первые 10 наборов посуды не могут быть учтены при расчете расходов, но оставшиеся 90 – вполне.
\r\n\r\n
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Налоговые режимы \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:
Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима. Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год. Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются. Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода. Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников. Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:
Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода. Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям. Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается. Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1. Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 годаНа патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников. Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:
При этом каждый регион может этот список расширить. Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года. Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года. Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим. Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог». Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время. ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года. Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет. Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя. Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020). Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросовПомимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД. В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%. После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим. Минфин предлагает бизнесменам несколько режимов налогообложения. Для того, чтобы предприятие приносило доход, нужно выбрать самую выгодную систему. До некоторого времени ЕНВД был оптимальным вариантом для малого бизнеса. Но в 2021 году остро стоит вопрос об альтернативах этого режима. Причина у этого простая: вмененка будет отменена, чеки, пробитые с реквизитами вмененки, будут нарушать законодательство. Подробнее про отмену ЕНВД в 2021 году читайте по ссылке >>> Индивидуальный предприниматель может выбрать один из спецрежимов (ПСН, ЕСХН, УСН, НПД) либо вести бизнес на ОСН. Нужно учитывать, что, если заявление на переход на специальный режим не будет подано вовремя, на общем придется работать весь год. Переход с ЕНВД на ОСН – один из вариантов для ИП, которые еще не успели определиться с тем, какая система подойдет под бизнес. Это два разных режима, которые имеют массу различий. Если предприниматель планирует переходить на ОСН, ему стоит знать, чем новый порядок будет отличаться от старого.
Когда речь идет о смене налогового режима на ПСН, ЕСХН или УСН, она должна быть осуществлена заблаговременно. Заявление на переход с ЕНВД на ОСНО писать необязательно. Это основное отличие общей системы: она применяется по умолчанию и 1 января (начало нового календарного года, отчетного периода) достаточно изменить настройки ККМ (посмотреть алгоритм действий можно по ссылке). Вмененка – спецрежим, поэтому предприниматели и организации, которые когда-то перешли на ЕНВД с ОСНО, могут не обращаться в ФНС. Какое заявление подавать о снятии с ЕНВД в 2020 году? >>> При переходе ИП с ЕНВД на ОСНО есть нюансы, которые нужно знать. Отмена налога на вмененный доход не значит, что за последний квартал с вмененкой не нужно платить, а декларацию в ФНС не ждут. Конечно, отчетность нужно сдать вовремя, никаких просрочек допускать нельзя: она должна быть отправлена не позднее 20 января 2021 года. Причем условия следующие: документы могут быть отправлены как в ФНС по месту нахождения, так и в ФНС по месту ведения предпринимательской деятельности. Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейтиСтоит сказать и о налоге на добавочную стоимость. Никаких поблажек на время переходного периода для предпринимателей не предусмотрено. Если хочется избежать уплаты НДС, стоит изучить, какие спецрежимы освобождают от этого налога и подойдут бизнесу. Специфика решения вопроса о том, с какого момента нужно платить НДС, заключается в датах:
Поэтому у предпринимателя, который планирует смену системы, есть несколько вариантов:
Если в договорах на услуги НДС указывается еще до перехода на ОСНО, это нарушение правил. В таком случае оплату нужно разбить на две части: аванс на вмененке и расчет на общем режиме, а на предоплатную часть не выдавать счет-фактуру.
Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность. Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.
Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже). В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью. Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину. Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога. Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.
При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона. Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса. Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом. Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.) Общие условия для работы на УСН:
Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС. НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС! Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС. Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!
Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдут режимы с фиксированными платежами: ЕНВД и ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
Два специальных налоговых спецрежимов из доступных для ИП не зависят от полученного дохода, поскольку налоги по ним уплачиваются в форме фиксированных платежей: ЕНВД и ПСН. Такой вариант может быть выгодным для бизнеса, приносящего стабильный доход, а также если планируется увеличение оборота и у вас нет желания платить больше налогов. Переход с ЕНВД на ОСНО: плюсы и минусы смены режима в 2021 годуУСН — Упрощённая система налогообложения. Иногда называют «упрощёнкой». Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с ЕНВД или патентом (по разным видам деятельности). Кому подходит:
В каких случаях нельзя применять:
Как рассчитывается: Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
Пример: Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников. Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года. Вне зависимости от выбранного режима налогообложения и полученного дохода, каждый ИП должен платить за себя обязательные взносы. К обязательным относятся взносы в ПФР и на обязательное медицинское страхование. Уплачивать их нужно в фиксированном размере, который государство устанавливает каждый год. В 2021 году индивидуальныепредприниматели уплачивают:
Отмена ЕНВД уже скоро состоится. Весь 2020 год бизнес надеялся, что действие режима продлят. На рассмотрение даже выносился законопроект о его продлении до 2024 года, однако законодателями он был отвергнут. Таким образом, осталось не так много времени для принятия решения о том, на что перейти с ЕНВД в 2020–2021 годах. Продавцам маркированных товаров (меховых изделий, лекарственных средств и обуви) пришлось заранее отказаться от ЕНВД, не дожидаясь окончания нынешнего года. Связано это с тем, что торговлю указанными видами товаров вывели из-под понятия розницы до отмены самого режима. Для общего режима характерны высокая налоговая нагрузка и значительный объем отчетности. Особенно это касается организаций. Декларацию по НДС придется сдавать каждый квартал, да еще и электронно, что приведет к лишним денежным затратам, например на ЭЦП или посредника. Декларация по прибыли также представляется четыре раза в год, а те, кто выберет вариант расчета авансовых платежей исходя из фактической прибыли, вообще будут отчитываться каждый месяц. Многие не готовы к такому объему отчетности. Отчетность индивидуальных предпринимателей состоит из той же декларации по НДС и декларации 3-НДФЛ. Последнюю нужно представлять раз в год. Однако нахождение на общем режиме имеет положительные стороны. Это, например:
Переход на ОСН не всегда носит добровольный характер. Если средняя численность персонала превысит 100 человек или изменится структура уставного капитала организации (свыше 25% его приобретет другое юридическое лицо), то у хозяйствующего субъекта не останется выбора — ему придется применять общий режим с начала того квартала, в котором указанные события произошли. Похожие записи:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|