Подача декларации по ндс 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации по ндс 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для подтверждения достоверности данных используется усиленная квалифицированная подпись (ст. 80 НК РФ). Данное требование является обязательным, так как закреплено на законодательном уровне.

Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Представьте декларацию в ИФНС не позднее:

за 4 квартал 2020 г. – 25.01.2021;
1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
2 квартал 2021 г. – 26.07.2021;
3 квартал 2021 г. – 25.10.2021;
4 квартал 2021 г. – 25.01.2022.

Что же касается сроков уплаты НДС в 2021 году, то налог нужно внести в бюджет не позднее:

25.01.2021 – 1-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
25.02.2021 – 2-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
25.03.2021 – 3-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
26.04.2021 – 1-й платеж за 1 квартал;
25.05.2021 – 2-ая часть за 1 квартал;
25.06.2021 – 3-й платеж за 1 квартал;
26.07.2021 – 1-ая часть за 2 квартал;
25.08.2021 – 2-й платеж за 2 квартал;
27.09.2021 – 3-й платеж за 2 квартал;
25.10.2021 – 1-й платеж за 3 квартал;
25.11.2021 – 2-й платеж за 3 квартал;
27.12.2021 – 3-й платеж за 3 квартал;
25.01.2022 – 1-й платеж за 4 квартал;
25.02.2022 – 2-й платеж за 4 квартал;
25.03.2022 – 3-й платеж за 4 квартал.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

«Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Раздел	Кто заполняет / Что отражается
Титульный лист	Все
Раздел 1	Все
Раздел 2	Налоговые агенты
Раздел 3	Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6	Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7	Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10	Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11	Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12	Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

Титульный лист.
Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Когда сдавать отчётность по НДС в 2021 году: сроки

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2019 года и завершились в этом году;
по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
по строке 070 — предоплата;
по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Сначала рассмотрим те разделы декларации, которые будут использовать подавляющее большинство бизнесменов.

Титульный лист открывает отчет и содержит данные двух видов:

О налогоплательщике: наименование, коды, контактная информация.
О самом отчете — налоговый период, наличие корректировок, код ИФНС, дата сдачи.

Раздел 2 задействуют налоговые агенты по НДС. Такая ситуация может возникнуть, например, при покупке товаров у нерезидентов на территории РФ или при аренде госимущества (ст. 161 НК РФ). Каждый лист раздела 2 содержит сведения о продавце и сумму выделенного налога.

Разделы 4, 5, 6 необходимы налогоплательщикам, работающим по льготной «нулевой» ставке НДС (п. 1 ст. 164 НК РФ). Это могут быть различные виды экспорта и сопутствующие услуги, например, международные перевозки.

Ставка НДС 0% (особенности применения)

В разделе 4 находится информация об операциях с подтвержденной ставкой 0%.

Раздел 5 содержит сведения о льготных операциях, относящихся к предыдущим периодам.

В разделе 6 приводятся данные о тех отгрузках, по которым на дату сдачи отчета право на «нулевую» ставку еще не подтверждено.

Раздел 7 потребуется тем бизнесменам, которые совершали операции, не облагаемые НДС (ст. 149 НК РФ). Освобождению подлежат ряд категорий товаров и услуг, относящихся, в частности, к медицине, образованию и культуре. Кроме того, НДС не начисляется на авансы, если они получены за продукцию (услуги), длительность производства (оказания) которых превышает 6 мес.

Разделы 10 и 11 нужны только тем налогоплательщикам, бизнес которых связан с деятельностью в интересах третьих лиц. Это могут быть застройщики, комиссионеры, агенты и те, кто занимается транспортной экспедицией. Информация в эти листы заносится на основе журналов выданных и полученных счетов-фактур по принципам, аналогичным разделам 8 и 9.

Раздел 12 используется, если налогоплательщик, освобожденный от НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) выставил счет-фактуру.

Расчет НДС производится ежеквартально, поэтому по итогам каждого трехмесячного периода налогоплательщик обязан сдать отчет. Сроки подачи декларации в 2019 году не изменились — это по-прежнему 25 число следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Важно!

Особенностью отчета по НДС является его обязательная электронная форма. Сдавать декларацию в онлайн-формате должны практически все бизнесмены, на которых эта обязанность распространяется в принципе. Исключение закон делает лишь для налоговых агентов, если они сами не платят НДС и сдают отчет только вследствие выполнения «агентских» функций.

Эти требования введены, чтобы обеспечить возможность автоматизированного контроля за правильностью начисления НДС. С помощью АСК «НДС-2» (или АСК «НДС-3) налоговики сопоставляют обороты по начислению и возмещению НДС у контрагентов и выявляют схемы его незаконной оптимизации.

Важно!

Если налогоплательщик направит налоговикам «бумажную» декларацию, не имея на это права, то отчет считается несданным.

А за неподачу налоговых деклараций бизнесмен будет оштрафован (п. 1 ст. 119 НК РФ). Конкретная сумма зависит от суммы налога к уплате. Если налога к начислению нет (или он небольшой), то санкции — 1000 руб. Но в общем случае штраф составляет от 5% от налога, отраженного в графе «к уплате».

При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога и быть 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Однако гораздо более серьезной проблемой для нарушителя может стать блокировка счетов. Налоговики имеют на это право, начиная с 11-го дня просрочки (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета (причины, последствия и руководство к действию)

Декларация по НДС в 2021 году

Итак, с нового года порядок начисления НДС существенно изменился. Это касается не только непосредственно расчета налога и заполнения отчетов, но и более «общих» вопросов.

Так, изменение ставки НДС влечет за собой необходимость заключить дополнительные соглашения к договорам. Однако — сделать это необходимо не всем. Например, если цена реализации изначально была указана без НДС, то можно работать по старому договору.

В этих и других подобных нюансах необходимо разбираться и своевременно принимать меры, чтобы не отстать от происходящих изменений.

Компании и ИП с 2021 года по-другому будут учитывать ряд операций. А именно:

С 2021 не облагаются НДС операции по реализации и передаче на территории РФ:

— исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в ЕРРП и баз данных. Исключение: случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу;

— исключительных прав на изобретения и полезные модели (образцы);

— неисключительных прав иностранному лицензиату, если место реализации услуг — территория иностранных государств.

С 2021 года операции, совершаемые организациями-банкротами по реализации товаров (работ, услуг), также будут освобождаться от НДС.
До 31 декабря 2021 года включительно[1] применяется ставка НДС 10 % при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.1 — 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ)[2].
С 2021 года чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде[3].
Налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал необходимо сдавать по обновлённой форме[4].

Расскажем обо всём подробнее.

В титульном листе (страница 001) пропадет строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Мотивация налоговиков при этом не вполне ясна.

А в разделе титульного листа «Заполняется работником налогового органа» не будет строки «Зарегистрирован за N». Напомним, что эта строка все равно заполнялась не налогоплательщиками.

Раздел дополнен новыми строками 085, 090, 095 для налогоплательщиков-инвесторов, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Такое соглашение организация-инвестор заключает с администрацией публично-правового образования (по сути, с государством) на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ.

В строке 085 нужно указать признак СЗПК:

«1» — если налогоплательщик является стороной одного или нескольких СЗПК, включенного (включенных) в реестр СЗПК;

«2» — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.

Строку 090 или 095 требуется заполнять только тем налогоплательщикам, которые являются стороной СЗПК. Остальные в строках 090 и 095 должны поставить прочерки.

Строки 090 и 095 — антагонисты: если одна из них заполняется, вторая должна быть прочеркнута. В строке 090 нужно отражать сумму НДС к уплате, а в строке 095 — сумму НДС к возмещению из бюджета. Обратите внимание, что в эти строки заносятся суммы к уплате или возмещению только в части деятельности по инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.

НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно

В статье 174 Налогового кодекса РФ сказано, что налоговая декларация по НДС предоставляется плательщиками и налоговыми агентами в органы ФНС по месту своего учета в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщикам обязательна сдача НДС в электронном виде бесплатно (рекомендуем сайт ФНС).

Право подавать декларации по НДС на бумажном носителе в 2020 году сохранили только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от обязанностей уплачивать этот налог, за исключением перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ:

лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента);
лиц, которые осуществляют деятельность на основе договоров транспортной экспедиции;
лиц, выполняющих функции застройщика.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей с небольшим штатом сотрудников или вовсе их отсутствием и вне зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения никаких исключений не предусмотрено. В силу все той же статьи 174 НК РФ при представлении декларации по НДС на бумаге она не признается представленной со всеми вытекающими последствиями. Всех плательщиков НДС, безусловно, интересуют правила сдачи отчетности по интернету.

За нарушение порядка представления декларации по НДС, в том числе при несоблюдении электронной формы, организация или ИП привлекают к налоговой ответственности:

За непредставление декларации в установленный срок ответственность предусмотрена статьей 119 НК РФ. Ее нормами вводится штраф в размере 5% от суммы налога, не уплаченной в установленный законодательством срок, которая была указана к уплате в данной декларации. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, на которой пришелся законодательно установленный срок сдачи декларации. Максимальный размер штрафа в этом случае не более 30% указанной суммы, а минимальный не меньше 1 000 рублей.
За нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме применяются санкции статьи 119 НК РФ, поскольку такой отчет признается несданным.

Кроме того, за нарушение установленных сроков представления отчетности по НДС, к административной ответственности по статье 15.5 КоАП РФ могут привлечь должностных лиц организации. В этом случае им вынесут предупреждение или назначат штраф в размере от 300 до 500 рублей. За задержку с подачей декларации по НДС (в том числе в случае направления ее в бумажном виде) более чем на 10 рабочих дней, налоговики вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств. Такая возможность предусмотрена статьей 76 НК РФ. Следовательно, сдавать отчет на бумаге, нарушая требование законодательства, совсем не выгодно. Рекомендуем внимательно изучить, как сдавать НДС в электронном виде через интернет.

Электронный формат декларации по НДС 2020 и приложения к ней утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. Книги покупок/продаж, сформированные в формате xls, xlsx или csv, загружайте с помощью специализированных операторов для отправки в ИФНС. Данные файлы будут автоматически сконвертированы в формат xml. Декларация заверяется усиленной электронной подписью установленного образца (статья 80 НК РФ).

Способов сформировать декларацию и пояснения по НДС в электронной форме и отправить их в налоговую инспекцию существует два:

прямой;
представительский.

В первом случае организация-налогоплательщик должна самостоятельно заключить договор с оператором электронного документооборота (ЭДО). Кроме того, существуют фирмы-посредники или спецоператоры. Налогоплательщик становится абонентом по договору, ему предоставляется программа для отправки отчетности, а на руководителя или другое уполномоченное лицо оформляется электронная цифровая подпись. В этом случае в организации потребуется специальный программист, который сможет настроить программу, интегрировать ее в программу учета и регулярно обновлять. За услуги придется ежегодно перечислять деньги оператору ЭДО.

Кроме того, существуют так называемые облачные сервисы. В этом случае программное обеспечение предоставляется оператором непосредственно в интернете и пользователь вправе ничего не устанавливать на своих компьютерах, а доступ к такой программе возможен с любого компьютера или ноутбука. Пользователь получает полный контроль за отправкой своей отчетности и возможность напрямую получать уведомления и требования от налоговой службы.

Представительский способ намного проще, но он не гарантирует контроля за доставкой отчетов. В этом случае декларация по НДС направляется через организацию, у которой уже установлен программный комплекс, позволяющий отправлять отчетность других организаций или предпринимателей. Обычно такие услуги стоят намного дешевле, чем работа непосредственно с оператором. Сами налоговые органы их не приветствуют, обратная связь с плательщиком НДС в этом случае для них отсутствует.

Утверждена новая декларация по НДС

Перед отправкой в ФНС необходимо осуществить проверку декларации: заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения, правильно ли указаны коды вида операции, возможна проверка контрагентов на их благонадежность. Сам налогоплательщик вправе сделать это с помощью контрольных соотношений, которыми пользуются налоговые органы во время камеральной проверки. Такое тестирование перед отправкой декларации в ИФНС позволит налогоплательщикам избежать предоставления некорректного отчета, содержащего ошибки, избавит от излишней переписки с налоговым органом и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.

Конечно же, такие проверки осуществляются с помощью специализированных программ тестирования. Онлайн-сервис налоговой службы не предоставляет такой возможности. Среди наиболее понятных и удобных программ для электронной отправки деклараций по НДС в этом плане следует выделить «Контур» и «Бухсофт» — только у них протокол проверки отчетов содержит расшифровки, понятные для большинства пользователей. Например, «Бухсофт» отправляет такие расшифровки при тестировании декларации по НДС:

ошибка в элементе Идентификатор отправителя — расшифровка: «Имя файла должно быть унифицированным, буквы все заглавные. Внутри файла должно быть идентичное название»;
ошибка: «Значение не найдено в справочнике sono» — расшифровка: «Эта ошибка говорит о том, что неверно указан Код налогового органа»;
ошибка: «Не выполнено условие присутствия (отсутствия) элемента Файл/Документ/КнигаПокуп при значении элемента ПризнСвед8, равном »» — расшифровка: «В отчете не указано наличие Раздела 8»;
ошибка: «« нарушает ограничение length для «7». Не удалось проанализировать атрибут «КодОпер» со значением »» — расшифровка: «Скорее всего, у вас некорректно указаны или не указаны коды операций. В Книгах покупок и книгах продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Подробнее смотрите в Постановлении Правительства №1137».

Очевидно, что даже начинающий пользователь сможет понять такие расшифровки и устранить все недочеты до момента поступления отчета по НДС в налоговую.

С отчёта за IV квартал 2020 года нужно сдавать новую форму, утверждённую Приказом ФНС России № ЕД-7-3/591 от 19 августа 2020 г.

Бланк отчета по НДС должен быть актуальным на момент формирования отчетности, с учетом изменений и поправок, вносимых Минфином и ФНС. Даже если налогоплательщик переправит в контролирующий орган обязательный отчет, своевременно и полностью выдержит требования по заполнению, но бланк будет устаревшим – ФНС сочтет его не отправленным и наложит штраф.

Перечень плательщиков, для которых формирование отчетности по НДС и его уплата – святая обязанность, остается неизменным:

ИП и ООО, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения) и проводящие операции, связанные с реализацией товаров или услуг;
организации и предприниматели на специальных режимах налогообложения, которые освобождены от уплаты НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выступают в качестве налоговых агентов;
организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты НДС, но в течение отчетного квартала выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В этом случае несмотря на освобождение организация или ИП обязаны уплатить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре, и отчитаться по НДС за соответствующий квартал.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают в ту инспекцию ФНС, где организация или ИП состоят на налоговом учете.

Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию по НДС сдают только по месту учета головной организации, т.к. весь НДС идет в доход федерального бюджета.

Если иностранная компания состоит на налоговом учете в РФ и ведет деятельность через несколько обособленных подразделений, нужно выбрать отделение, которое будет централизованно уплачивать НДС и предоставлять декларации по операциям всех отделений. О выборе компания должна сообщить в инспекции ФНС по месту учета всех отделений.

Декларация по НДС 2021: порядок заполнения и сдачи

За несвоевременное предоставление отчетности по НДС предусмотрены штрафы:

1 000 рублей за нулевую декларацию, или если декларация с показателями не сдана, но НДС был уплачен;
если налог уплачен не был – 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от налога.

Помимо этого, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет организации или предпринимателя. Разблокировать счет можно будет только предоставив недостающий отчет в ИФНС.

Отдельный штраф предусмотрен за несоблюдение формата представления отчетности (если сдан бумажный отчет вместо электронного) – 200рублей.

В сервисе «Моё дело» для вас созданы все условия, чтобы вы платили налоги и отчитывались вовремя, правильно, и без особых хлопот.

Вот только часть возможностей:

Персональный налоговый календарь, который напоминает о предстоящих отчетах и платежах.
Автоматический расчет налогов и авансовых платежей с учетом норм действующего законодательства. Сервис учтет положенные льготы и вычеты.
Заполнение налоговых деклараций и других отчетов на актуальных бланках с помощью электронного мастера, который дает пошаговые инструкции и сообщает об ошибках. Данные для отчета и реквизиты автоматически подтягиваются из учетной системы, так что ручные манипуляции сведены к минимуму. Это экономит время и помогает избежать ошибок.
Расчет заработной платы, больничных, командировочных и других выплат сотрудникам. Вам не нужно изучать правила расчета тех или иных выплат, т.к. правила уже заложены в алгоритмы расчета. По мере появления изменений в законодательстве алгоритмы корректируются.
Автоматическое формирование счетов на оплату и закрывающих документов (актов, накладных) с вашими реквизитами и реквизитами контрагентов. Счета вы сможете отправлять контрагентам прямо из сервиса с кнопкой оплаты.
Перечисление налогов и других платежей прямо из личного кабинета. Сервис интегрирован с ведущими банками России и платежными системами.
Отправка электронной отчетности в любые инстанции и отслеживание статуса отправленных документов в личном кабинете. Электронную подпись для пользователей сервиса мы выпускаем бесплатно.
Обмен неформализованными сообщениями с налоговой инспекцией и Пенсионным фондом. Вы отправляете запрос из личного кабинета, а ответ приходит туда же в положенные законом 30 дней.
Бесплатные консультации экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения. Отчет на любой вопрос вы получите в течение суток.
Обширная база актуальных бланков для бухгалтеров, кадровиков и юристов с образцами заполнения.
Открытое API для интеграции с любым сервисом, который вы используете в работе.
Полезные рассылки с актуальными новостями, обучающие вебинары.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить возможности сервиса.

В законодательстве предусмотрены исключения, когда можно не отчитываться по налогу на добавленную стоимость. В 2020 году это можно не делать, если:

Категория экономического субъекта	Условия применения
Применяет специальный режим, не предусматривающий уплату НДС (УСН, ПСН, ЕНВД)	Декларация по НДС в 4 квартале 2020 года не подается, если: — не являетесь налоговым агентом; — не выставляли счет-фактуры с выделенным НДС.
Получил освобождение от уплаты НДС
В отчетном периоде не было деятельности, кассовых операций и движений по расчетным счетам	В таком случае вместо декларации по НДС подавайте единую упрощенную декларацию

ИП и юрлица, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, должны сдавать декларацию, даже если не было никаких операций. Это делается, если:

в отчетном периоде не велась деятельность или велась только за пределами России;
в отчетном периоде проводились операции, не облагаемые НДС;
проводились операции длительного цикла (срок выполнения — больше 6 месяцев).

Нулевая декларация представляет собой заполненный в соответствии с общими правилами титульный лист и раздел 1. Строки, где указываются суммы налога к уплате, заполняются прочерками.

В общем случае индивидуальные предприниматели и юридические лица должны заполнить в декларации следующие разделы:

Титульный лист.
Раздел 1, указывается сумма НДС к уплате.
Раздел 3, с расчетом суммы налога к уплате.
Разделы 8–9 содержат данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от вида деятельности ИП или ООО.

На титульном листе в первую очередь указываются реквизиты предпринимателя или фирмы. В поле «Код налогового периода» указывается «24», так как он соответствует 4 кварталу 2020 года.

В разделе 1 записывается сумма налога к уплате за 4 квартал 2020 года.

В раздел 3 заносится информация о начисленном налоге на добавленную стоимость в течение 4 квартала 2020 года. Дополнительно прописываются налоговые вычеты. На основе сведений рассчитывается налог к уплате или сумма к возмещению из бюджета.

В раздел 8 переносятся данные из книги покупок, реквизиты и прочие параметры всех счетов-фактур, занесенных в книгу покупок в течение 4 квартала 2020 года.

В разделе 9 указываются все данные из книги продаж. Сюда заносится информация обо всех счетах-фактурах, выставленных в течение 4 квартала.

Декларация по НДС считается принятой Федеральной налоговой службой, если была получена в электронном виде посредством специализированного оператора. Для выполнения этой операции необходимо наличие:

электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
программного обеспечения (или доступа к нему), через которое отправляется документация в ФНС;
доступа к интернету.

Что изменилось в декларации по НДС

Для уплаты налога на добавленную стоимость используйте КБК, указанные в таблице ниже.

Таблица 3 — КБК для оплаты НДС

Тип	КБК
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России
Налог	182 1 03 01000 01 1000 110
Пеня	182 1 03 01000 01 2100 110
Штраф	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран ЕАЭС
Налог	182 1 04 01000 01 1000 110
Пеня	182 1 04 01000 01 2100 110
Штраф	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС
Налог	153 1 04 01000 01 1000 110
Пеня	153 1 04 01000 01 2100 110
Штраф	153 1 04 01000 01 3000 110

Не смущайтесь из-за отличия первых трех цифр в некоторых номерах. Это связано с тем, что администрированием НДС занимаются два ведомства — Федеральная налоговая служба и таможня.

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

При заполнении на компьютере (для тех, кто обязан сдавать отчетность в электронной форме) необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18.
При заполнении от руки (для тех, кто может сдавать декларацию на бумаге) сведения вносятся в документ заглавными печатными буквами чернилами черного, синего или фиолетового цвета.
Данные в декларацию необходимо вносить слева направо, начиная с первой ячейки.
В пустых клетках и строках необходимо поставить прочерки.
Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Не допускается двусторонняя печать, а также исправление ошибок в распечатанной декларации
Все страницы декларации должны быть пронумерованы в сквозном порядке в формате 001, 002 и т.д.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде

Действующий образец декларации НДС размещен на сайте ФНС. Также представлена инструкция по заполнению отчетности и порядок разрешения спорных вопросов. Налоговая декларация по НДС заполняется по следующим базовым правилам:

для заполнения используется декларационная форма, действующая на отчетный период;
если компании нужно представить уточняющие или корректирующие сведения за предыдущие периоды, должна применяться форма, действовавшая на момент заполнения исходной декларации;
в обязательном порядке заполняется титульный лист и раздел 1, а остальные блоки формы представляются при наличии сведений по совершенным операциям отчетного периода;
заполненный бланк подписывается руководителем либо иным уполномоченным лицом предприятия. При направлении декларации через сайт ФНС документ удостоверяется ЭЦП.

Заполнение декларации по НДС в 2018 году должно основываться на документах бухгалтерского и налогового учета. В частности, применяются журналы покупок/продаж, счета и журналы их учета, другие формы и бланки. Оптимальным вариантом для заполнения является использование программных приложений бухучета – они позволяют сформировать отчетность в автоматическом режиме, если все текущие операции были отражены правильно.

Для плательщика НДС обязательным требованием является заполнение и подача декларации. Форма этого документа утверждена на законодательном уровне, а подавать отчетность в 2018 году можно только в электронном виде. Для направления документов в ИФНС нужно соблюдать регламентированные сроки – не позднее 25 числа месяца после завершения отчетного периода (квартал, год).

Для кого:

бухгалтера – пользователя СПС КонсультантПлюс.

Уточненная декларация по НДС может быть подана в следующих случаях:

Исправление недоплаты – когда сумма исчисленного налога меньше необходимой к перечислению.
Исправление переплаты – в ситуации неверно исчисленного налога, который больше необходимой суммы.

В первом случае предпринимателю необходимо максимально оперативно направить «уточненку» в налоговые органы, в противном случае штрафов и пени на недоплаченную сумму не избежать. Кроме того, налоговые органы вправе потребовать представления уточненной декларации в ходе проведения камеральной проверки, но штрафные санкции в такой ситуации неизбежны, впрочем, вовремя поданная корректировка позволяет их иногда существенно уменьшить.

В случае же переплаты корректировка может и не подаваться, но лучше подстраховаться и подать, тем самым исключив вероятность потери переплаты. Переплаченную сумму предприниматель может вернуть, направив заявление в налоговые органы или (также в письменном виде) уведомив их о зачислении излишне уплаченной суммы в счет будущих периодов или иных налогов. По умолчанию сумма переплаты перейдет на следующий налоговый период по переплаченному налогу. Например, в 2018 году может быть подана уточненная декларация по НДС за четвертый квартал прошлого года и сумма переплаты пойдет в зачет налога за первый квартал года текущего.

Особо стоит обратить внимание на сдачу отчетности предпринимателям, осуществляющим внешнеэкономические операции. Так как, согласно действующему законодательству, все участники ВЭД признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, но только в отношении экспортируемых или импортируемых товаров.

Декларация по НДС при импорте должна быть подана до 20-го числа месяца, следующего за оприходованием импорта предпринимателем.

Помимо собственно декларации необходимо представить все документы, связанные с импортом продукции, в том числе и таможенную декларацию.

Также необходима декларация НДС при экспорте. В этом случае у предпринимателя есть сто восемьдесят дней с момента получения разрешения таможенных органов на выпуск товара с территории РФ. Ставка налога при этом составляет 0 процентов, если же в указанный период предприниматель не сможет представить все необходимые документы, то он обязан уплатить стандартный налог – 18 процентов. Впрочем, законодательство позволяет ему после уплаты штрафа вернуть сумму налога.

Еще одной разновидностью налоговой отчетности по НДС является нулевая декларация, которая подается при отсутствии в отчетный период суммы, являющейся базой для исчисления налога на добавленную стоимость. Отметим, что законодательство не выделяет данный вариант сдачи отчетности, поэтому и форма отчетности является стандартной.

Нулевая декларация по НДС в 2018 году, как и ранее, сдается на стандартных бланках налоговой декларации. Единственное отличие: в графах, где указывается сумма налога, проставляются нули, так как в отчетный период отсутствовали доходы, образующие налоговую базу по НДС, в остальном порядок составления декларации по НДС ничем не отличается от её заполнения при наличии суммы налога.

По желанию предприниматель может заменить сдачу нулевой декларации по НДС сдачей единой упрощенной налоговой декларации, которая предусмотрена для предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения. Впрочем, практика показывает, что разница в этих двух формах несущественна, поэтому предприниматели в большинстве своем представляют нулевую НДС. Тем более что единая упрощенная декларация подается только в случае полного отсутствия движения денежных средств у предпринимателя, в жизни такие ситуации редки, поэтому сдача нулевой декларации по НДС более распространена и привычна.

Сроки сдачи декларации по НДС четко определены законодательством и обозначены как 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. На это стоит обратить внимание, так как сам налог перечисляется ежемесячно. Кстати, согласно законодательству, предприниматели и юридические лица, чья сумма выручки за вычетом НДС в отчетный период, то есть квартал, превысила один миллион рублей, должны представлять отчетность ежемесячно.

Также необходимо обратить внимание на сроки, которые предусмотрены для подачи декларации по НДС для предпринимателей-участников ВЭД.

Иных нюансов налоговая декларация по НДС в 2018 году не имеет, главное – соблюдать правильность ведения всех первичных документов и своевременно представлять нужные формы отчетности в налоговые органы. Тогда даже общий режим налогообложения будет предельно прост и понятен, каким бы сложным ни был сам бизнес.

По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.

Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.

Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

головной (титульный лист);
сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
ведение деятельности за пределами российской территории;
наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:

Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;

Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;

Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;

Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;

Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.