Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией образец 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.
В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная – 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.
Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ — прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.
С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (образец скачать бесплатно)
Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.
Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:
- «Порядок списания договора займа (нюансы)»;
- «Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя».
- Налоговый кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ
Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.
Не всегда компания в состоянии вернуть полученное участнику, а кредиторскую задолженность хотелось бы уменьшить. В этом случае можно рассмотреть несколько вариантов:
- перевод долгового обязательства в уставный капитал;
- перевод долга во вклад в имущество компании;
- прощение долга как безвозмездной финансовой помощи.
Первый вариант хлопотный, потому что потребуется регистрировать изменения в устав. Второй — проще и дешевле: при внесении такого вклада деньгами с 01.01.2019 операция не облагается налогом на прибыль (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.
Чтобы указать, какой способ выбран, сторонам необходимо оформить соглашение о прощении долга. Или заимодавец может направить уведомление обществу с указанием способа погашения долга.
Бывает, что стороны заключают и возмездные договоры. В этом случае при оформлении соглашения о прощении долга проценты будут считаться безвозмездно полученными. И их необходимо учесть как внереализационный доход для целей прибыли (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Это мнение поддерживают и судьи (Постановление АС ЦО от 06.02.2018 № Ф10-6189/2017 по делу № А23-7374/2016, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 05.06.2018 № 310-КГ18-6314).
Сторонами такого соглашения могут выступать, как компании, так и их участники – в данном случае финансирование исходит от учредителя, значит, принимать средства будет компания.
Обязательства получателя денег в данном случае – возврат средств без дополнительной платы в срок, установленный договором займа.
Важно: чтобы договор по факту имел беспроцентную основу нужно включить в него соответствующее положение, иначе на основную сумму займа согласно ст. 809 ГК РФ начнется начисление процентов.
Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата денег. Чтобы от компании не выплачивать проценты, в документе следует указать, что заем беспроцентный.
Важно! Деньги, которые переданы в долг компании без процентов, не считаются доходом, и подоходный налог с этой суммы не платится.
Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.
Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.
Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.
- краткосрочные;
- бессрочные.
В краткосрочном договоре указывается точная дата возврата средств. Он заключается на срок до 1 года. Существует два варианта выплаты: всю сумму сразу или частями.
Бессрочный договор не имеет конкретной даты возврата денег. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца.
Договор беспроцентного займа от учредителя участника общества
На основании статьи 415 Гражданского кодекса можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права других кредиторов. Прощение рекомендуется оформить письменно.
Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Поэтому она подлежит налогообложению. Но если заимодавец физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.
Далее для скачивания доступен пример беспроцентного договора.
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.
Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.
В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.
Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.
В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.
Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.
Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.
Возврат полученных денежных средств имуществом или товаром не допускается, в этой ситуации подразумевается реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.
Пользование денежными средствами без процентов признается материальной выгодой только для заемщика-физического лица, а на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Если займодатель простил долг, то сумма облагается как внереализационный доход для предприятия или как доход физического лица для участника.
В соответствии с нормами Гражданского Кодекса России рассматриваемый тип соглашения обязательно должен включать в себя:
- полное наименование компании либо предприятия;
- реквизиты каждой стороны сделки;
- разделы, в которых подробно излагаются обязанности и ответственность каждой из сторон;
- наименование предмета сделки, к примеру, денежные средства;
- обязательное указание прописью конечной суммы займа;
- конкретные условия, на основании которых будут переданы денежные средства и возвращены обратно;
- указания на то, что задействуется исключительно беспроцентный кредит.
Дополнительно следует помнить о некоторых дополнительных немаловажных нюансах, среди которых выделяют:
| К соглашению нужно приложить один из таких документов, как | Договор, сформированный акт приема-передачи, документальное подтверждение возврата займа, для исключения вероятности возникновения проблем с налоговым органом |
| Соглашение должно быть сформировано в нескольких экземплярах | Каждый из которых обладает идентичной юридической значимостью; |
| Если же в период погашения долговых обязательств не будут соблюдены имеющиеся разделы соглашения | То уполномоченные представители компании несут полную юридическую ответственность в соответствии с нормами законодательства России |
К основным преимуществам, на которые могут рассчитывать компании-заемщики, включают в себя несколько составляющих, а именно:
| Допускается возможность исправить свое финансовое положение | Одновременно с этим получить в пользование свободные оборотные средства |
| Отсутствие процентных начислений на тело кредита | Из-за чего нужно будет отдать только то, что было получено по факту |
| Возврат средств может быть произведен спустя определенный временной период (если соглашение является бессрочным) | После стабилизации финансового положения |
| Нередко наблюдаются ситуации, напрямую связанные с прощением имеющихся долговых обязательств | — |
Следует заметить, что договор обретает юридической значимости исключительно после передачи финансовых средств компании-заемщику.
Фактом передачи средств принято считать составление расписки с указанием в ней даты, размер денег и персональных сведений сторон.
Следует заметить, что рассматриваемый тип договора, включает в себя стандартные для подобных соглашениях о кредитовании компоненты, в частности:
- преамбулу;
- разделы относительно предмета соглашения, прав и обязанностей сторон, включая ответственность и порядок разрешения возможных в будущем конфликтных ситуациях между участниками сделки и их реквизиты.
Крайне важно включить в текст соглашения непосредственную ссылку на то, что он считается беспроцентным.
В противном случае возникает необходимость в начислении процентов по установленной ставке рефинансирования Центрального Банка РФ на период погашения задолженности.
Изначально следует обращать внимание на то, что к основным нормативно-правовым документам, которые регулируют вопрос относительно формирования рассматриваемого типа соглашения принято считать:
- 42 главу Гражданского Кодекса РФ;
- и Федеральный закон “Относительно Общества с ограниченной ответственностью” № 14 от февраля 1998 года.
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
На этапе создания организации учредители вкладывают в ее уставный капитал средства, которые становятся активами ООО. В ходе осуществления компанией деятельности, вложенных в уставный капитал средств может не хватать. Чтобы обеспечить нормальное функционирование фирмы, ее участник может заключить договор займа с ООО, передав определенную соглашением сумму денежных средств во временное пользование на безвозмездной основе, т.е. без процентов.
Для того, чтобы заем считался именно беспроцентным, в нем должно быть оговорено соответствующее условие. Если проигнорировать это правило, ООО будет нести обязанность по уплате ее участнику, давшему деньги в долг, процентов, в силу требований п. 1 ст. 809 ГК РФ. Размер процентов будет равен ставке рефинансирования (определяется по месту нахождения ООО).
Формы договора на законодательном уровне не установлено. Это значит, что при его заключении необходимо руководствоваться правилами, отраженными в ст. 807-818 ГК РФ, а также общими принципами составления гражданско-правовых соглашений. Так, в силу ст. 808 ГК РФ договор, в котором участвует юридическое лицо, обязательно заключается в письменном виде.
В нем необходимо указать следующую информацию:
- Сведения о том, когда и где он был заключен. Достаточно даты в формате хх.хх.хххх и указания на город, например, г. Москва.
- Информация о том, кто является сторонами сделки. Требуется указать Ф.И.О., паспортные данные участника ООО, адрес его регистрации; Наименование ООО, ее юридический адрес, ОГРН, ИНН, данные о лице, действующем от имени организации без доверенности.
- Данные о сумме, передаваемой в качестве займа.
- Срок действия обязательств по договору, т.е. срок, на который переданы денежные средства. Можно указать, что деньги переданы на срок до конкретной даты, прописав ее в договоре.
- Информация о беспроцентном характере сделки.
- Права и обязанности сторон соглашения.
- Порядок, в котором будут урегулироваться споры, при их возникновении.
- Подписи сторон. От имени организации договор подписывает ее единоличный исполнительный орган.
Таким образом, рассматриваемое соглашение составляется по общим правилам, применяемый ко всем договорам займа. Скачать образец беспроцентного договора займа от учредителя можно по ссылке ниже.
Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.
Проводки:
- Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
- Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.
В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.
- Учредитель имеет полное право предоставлять своей организации беспроцентный заем.
- В подавляющем большинстве случаев такие средства не облагаются налогами.
- Бухгалтерские проводки делаются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств, в корреспонденции с сч. 50 (51).
- Займом можно погасить и задолженность фирмы перед поставщиками (Дт 60).
- Договор займа обязательно должен содержать указание на отсутствие процентов по нему.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.
В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.
Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.
В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.
Беспроцентный кредит от учредителя – это шанс компании решить свои проблемы или направить средства на дальнейшее развитие своей деятельности без дополнительных трат, которые могло понести предприятие в случаи уплаты процентов и других расходов при оформлении банковской ссуды.
Если говорить о тех моментах, которые должны обязательно быть отражены в соглашении, то их несколько. Строгая форма подписания на данный момент отсутствует, есть примерный образец, но он может видоизменяться под каждый отдельный субъект хозяйственной деятельности.
Беспроцентный договор займа с учредителем: образец 2021 года
Первый пункт названной статьи указывает, что если в соглашении нет условия о процентах, то их размер должен рассчитываться по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ. Такое правило означает, что займодавец имеет полное право требовать с должника проценты за пользование переданными заемщику денежными средствами.
Здесь имеется определенный нюанс, если стороны, при составлении договора пропишут, что займ является беспроцентным, даже при передаче крупной суммы, договор будет считаться безвозмездным. Ключевым моментом здесь является именно указание пометки «беспроцентный».
[adinserter block=”1″]
Что необходимо знать при оформлении договора беспроцентного займа от учредителя? В первую очередь то, что компания или организация за деньги, выданные учредителем не платит подоходный налог, они не рассматриваются как доход и возвращается в указанный срок. Чтобы налоговые органы не притянули к ответственности необходимо в договоре прописать два ключевых момента.
- Национальная валюта
Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях. Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют. Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.
- Отсутствие процентов
Налоговые инспекторы считают, что все виды кредитов должны быть с процентами, именно поэтому это прописывается в договоре займы. В соответствующем пункте договора отображается вся сумма с процентными выплатами. Выдавая кредиты организациям, учредители будут уведомлены о предоставлении займа на безвозмездной основе.
[adinserter block=”13″]
Также необходимо обратить внимание:
- Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
- Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
- При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.
Предлагаем вам скачать образец подписание договора беспроцентного займа между:
- Двумя или несколькими физическими лицами
- Юридическим и физическим лицом
- Несколькими юридическими лицами
[adinserter block=”10″]
В обязательном порядке в договоре беспроцентного займа содержится:
- Полное название организации или предприятия;
- Реквизиты обеих сторон;
- Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
- Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
- Прописью указывается конечная сумма займа;
- Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
- Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
- К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
- Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.
Если в процессе возврата денежных средств не будут соблюдаться пункты договора, то представители компании будут нести юридическую ответственность в соответствии с законодательством РФ. Ниже вы можете скачать договор беспроцентного займа между организацией и учредителем.
Беспроцентный займ — удачная замена банковских кредитов. Если организации срочно требуются оборотные средства на приобретение сырья, оборудования, закупки топлива или иные нужды, для учредителя существует возможность беспроцентно спонсировать свое бизнес-детище. При этом не возникнет никаких законодательных или налоговых нарушений.
Такая же схема действует и в обратном порядке. Если у учредителя появляется острая потребность в денежных средствах, ему не обязательно идти в банк для кредитования, но и просто изъять средства из выручки из кассы предприятия невозможно. Поэтому заключение и подписание беспроцентного договора займа является отличным решением проблемы.
Каждый договор займа — индивидуальный проект, в котором стороны сделки прописывают взаимовыгодные условия.
Важными особенностями такого документа являются:
| Составление в письменном виде | несмотря на то, что учредитель и ООО являются взаимозависимыми лицами, никакие устные договоренности не являются официально узаконенными, поэтому составление договора является юридически и финансово обоснованной необходимостью |
| Обязательное указание беспроцентности займа | при отсутствии подобной информации договор законодательно расценивается, как займ с процентами за пользование заемными средствами и в конце его срока действия вам будет выставлен счет исходя из действующей ставки рефинансирования |
| Выбор валюты | лучше всего совершать сделку в российских рублях, это обезопасит обе стороны от налоговых рисков, возникающих в случае «скачка» цен и изменением курса валют (разницу налоговый инспектор сможет интерпретировать как внереализационный доход, который облагается налогом) |
| Договор вступает в силу только с момента передачи денежных средств | или иных материальных ценностей в руки заемщику — необходимо точно указать дату, в которую будет осуществлена передача предмета сделки |
Правила составления договора беспроцентного займа не отличаются от любых других гражданско-правовых документов.
Основными пунктами такого документа являются:
- Число и место составления (например, 28.02.2021, г. Москва).
- Информация о сторонах сделки (заемщике и займодавце).
- Сумма займа.
- Срок действия договора (через какое время заемщик обязан вернуть долг).
Очень важно упомянуть в тексте договора, что он является беспроцентным или фразу о том, что проценты за пользование заемными средствами не взимаются.
Если у организации имеется учредитель, способный заимствовать необходимые денежные средства для нужд своей компании — это прекрасная возможность решить текущие проблемы. Важно помнить, что ООО обязано вернуть учредителю денежные средства или иные материальные ценности, переданные по договору точно в срок, указанный в соглашении.
Обязательным условием возврата долга по договору беспроцентного займа является возврат средств с банковских счетов или наличностью.
Запрещено расплачиваться выручкой из кассы предприятия, полученной за продажу товаров или услуг предприятия.
При составлении договора между учредителем и его компанией необходимо обязательно указывать следующую информацию:
| Название документа | дата и место его составления |
| Данные о каждой из сторон сделки | и предмет договора (денежная сумма в размере, материальные ценности в количестве и т.д.) |
| Срок действия | а также момент его вступления в законную силу (конкретная дата передачи денежных средств или товаров) |
| Способ передачи предмета договора | а также доступные варианты для погашения долга |
| Условия досрочного расторжения долгового соглашения | досрочное погашение долга, прощение долга учредителем и т.д., а также реквизиты сторон |
Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:
| Дополнительные соглашения | и акт передачи предмета договора беспроцентного займа |
| График платежей | если сумма займа довольно большая и нет возможности возвратить долг по окончании срока действия долгового соглашения |
Многие бизнесмены рассматривают оформление беспроцентного займа от ООО своему учредителю, как возможность получить деньги из бизнеса.
Это неверная трактовка, так как:
- сумму заимствования или иные материальные ценности придется вернуть в соответствии с долговым соглашением;
- учредителю необходимо будет заплатить подоходный налог.
Соответственно, заимствование от компании учредителю целесообразно инициировать только в случае реальной необходимости в денежных средствах или товарах.
Основными пунктами договора беспроцентного займа между организацией и учредителем, являются:
| Наименование, дата и место заключения документа | и данные займодавца с указанием занимаемой должности и оснований для его назначения |
| ФИО и паспортные данные заемщика | предмет договора (сумма долгового соглашения, срок передачи денежных средств и общий срок действия соглашения) |
| Способ передачи заемных средств и возврата долга | а также права и обязанности сторон |
| Ответственность при неисполнении | и способы разрешения споров |
| Форс-мажорные обстоятельства | являющиеся уважительными причинами для несвоевременного исполнения обязательств, адреса, реквизиты и подписи сторон |
Каждый договор беспроцентного займа является уникальным юридическим проектом, поэтому при его составлении необходимо учитывать возникающие особенности:
| Если заем предоставляет учредитель | который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы) |
| Если в договоре не указана дата передачи денежных средств | то моментом вступления в силу будет является факт передачи денег, подтвержденный наличием платежных документов |
Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:
- законом не запрещено оформлять такие договоры;
- закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
- закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.
Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.
О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.
Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.
Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата.
Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
| (место заключения договора) | (дата заключения договора) |
(Ф. И. О. Заимодавца), являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем «Заимодавец», с одной стороны, и
(Полное наименование Заемщика), в лице (должность, Ф. И. О.), действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности), именуемое в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:
1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств), а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.
1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.
1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства).
1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.